福布斯：美国国税局是时候考虑对比特币征税了

本月早些时候，Overstock 宣布将接受比特币，吸引了所有人的目光。 虽然比特币正在慢慢进入日本经济，但 Overstock 是迄今为止采用比特币作为合法支付手段的最大主流公司。 这种商业方法得到了回报，这是公司首席执行官 Patrick M. Byrne 的推文：

“启用比特币的第一天取得了巨大的成功，840 个订单，销售额超过 130,000 美元，几乎都是新客户。”

Born 于 1999 年创立了 Overstock.com。该公司于 2002 年上市，目前年销售额超过 10 亿美元。 这远不及 Amazon.com，但 Born 认为接受比特币的决定将使公司更具竞争力。 事实上，他认为这会促使其他在线零售商接受比特币，否则就会失去客户。 他告诉 CNN 记者：

“是的，我真的认为这会让市场上的大公司[接受比特币]，他们必须赶上潮流。这三天你肯定会看到，我真的很惊讶如果他们不这样做，因为他们只是把这个市场奉献给我们。如果我们的家人接受比特币，那么他们要么接受，要么完全不放弃这部分市场。

我很想知道使用比特币在 Overstock 购物是多么容易，所以我登录了它的网站，装满了我的购物车（真正的购物），然后付款。 然后就在这里，一键式选项（假设我有比特币可以支付），我发现用它支付就像信用卡、礼品卡、PayPal、现金一样简单。

这很有道理，对吧？ 比特币在很大程度上被认为是一种数字货币（或加密货币），因此用它来支付在线购物是很自然的。 但美国国税局不这么认为。 目前我们还不知道它的心态，因为它从来没有表态过对比特币的立场。

他们（美国国税局）选择了沉默，但他们并没有被忽视。 国家纳税人组织 (NTA) 已经在考虑指责美国国税局未能澄清比特币是他们在过去一年中犯下的最大错误。 NTA 在向议会提交的报告中强调，在 4 月至 12 月的四个月中，比特币的使用量下降了 75%，而流通中的比特币总市值下降了 10 倍。 尽管虚拟货币呈爆炸式增长，但美国国税局“尚未针对适用于数字货币交易税收处理的法规和报告发布具体指南。”

NTA 表示，IRS 必须回答有关比特币和其他电子货币的一些关键问题，包括：

1. 在什么情况下使用或接收电子货币被视为收益或损失？

2. 这些收益或损失算作普通收入还是资本利得？

3、电子货币交易适用哪些信息申报、代扣代缴、代扣代缴、备案备案？

4、电子货币持有人在什么情况下需要填写境外金融账户表，或者8938表，或者指定金融资产表？

即使在提交这份报告后，美国国税局仍对这个话题保持沉默。 以下是可能的后果：

如果比特币被视为资本资产（或类似于股票投资方式），那么资本收益规则将适用于任何利润或损失，因为这是市场的结果。 这个税率对纳税人来说是非常优惠的。 2014年，在所得税分类中，10%和15%两个档次的资本性资产不缴纳所得税。 在25%、28%、33%和35%的第四档，需要缴纳15%的资本利得税。 同时，最高税率出现在39.6%，需要缴纳20%的资本利得税。

但如果比特币被视为货币——就像现金一样——普通的个人所得税将适用于财产的收益或损失。 个人所得税从 3.8% 开始，最高税率为 43.4%。

三者的区别是巨大的。 根据您的纳税情况，差异可能超过 20%。

大多数税务专家预测美国国税局会将其计入资本收入。 Winklevoss 兄弟（是的比特币需要纳税嘛，来自 Facebook 的那两个）对比特币进行了大量投资。 他们的比特币回报率暴跌，他们在 6 月向美国证券交易委员会提交了他们的 Winklevoss 信托，强调“目前没有对比特币征税的监管”，然后建议“从可行性的角度来看，比特币应该被视为资本资产（而不是货币） ）。 由于美国国税局至今没有表态，兄弟俩觉得美国国税局已经违约了比特币作为资本资产。

我倾向于同意兄弟们的解剖学。 但 Overstock 所做的，同意比特币作为支付手段，是一个完全不同的概念。

到目前为止，美国国税局一直保持沉默——尽管经验丰富的税务顾问仍在做出预测。 不过这种人恐怕没有在Overstock买过东西。 积压将成为普通纳税人的问题。 它使比特币走出阴影，进入零售业的聚光灯下。 这将导致美国国税局面临越来越大的压力，要求其尽早发布一些指南。

虽然比特币看起来像资本资产，运作起来也像资本资产，但如果真的规定比特币是资本资产，还是会造成混乱。 通常当您开仓或卖出资产（如股票或黄金）时，您会有盈利或亏损的预期。 触发信号——资产出售——非常明显。

但是，如果将比特币定义为资本资产，就会带来一个问题。 纳税人每次使用比特币进行零售支付比特币需要纳税嘛，他（她）都会触发一次资金交易，从而产生盈利或亏损。 对于税务专业人士来说，这是自然而然的事情。 但是那些订购园艺设备的人呢（Overstock.com 报告了其首次使用比特币支付的销售）？ 这是完全出乎意料的。 而且比特币根本不留下任何书面记录——金融机构签发的 1099B 表格——这将很难计算成本。

让我面对它。 当您使用 Overstock 付款时，您的选择不涉及黄金、Apple 股票或其他资产。 如上所述，您的其他付款方式是现金或现金等价物。 比特币感觉就像一种货币。

公平地说，将其归类为货币同样不合理。

现在你明白纳税人的问题有多荒唐了吗？

美国国税局等待的时间越长，问题就会变得越复杂：其他国家似乎对比特币的立场与美国国税局不同。 新加坡将比特币定义为商品，征收商品和服务税，既不是货币也不是资产（新加坡没有资本利得税）。 德国考虑将比特币定义为“私人钱包”，而斯洛文尼亚则暗示，无论以何种方式，钱就是钱。

缺乏指导和大量问题并不能成为美国国税局不作为的借口。 虽然美国国税局可以把头埋在石头里假装没有看到，但比特币的订购、销售、支出和交易都会产生税收后果，即使我们不太清楚应该如何解决这些税收问题。 关键是要摆出一副姿态，坚持良好的税务意识——就像文克莱沃斯兄弟所做的那样。

美国国税局不会永远对这个问题保持沉默。 当有一套成熟的文件和账单时，美国国税局运作良好。 美国国税局喜欢各种形式。 而1099表格等第三方报告，将拉近比特币与美元的距离。 三天后，比特币将出现在纳税申报单上。