澳大利亚制定比特币税收指南

比特币是一种可用于现金的数字加密货币。 但澳大利亚税务机关并不承认其货币地位，认为比特币的交易更像是以物易物。 根据澳大利亚比特币税收指南，个人持有 10,000 澳元以下的比特币无需纳税，使用比特币的公司可能涉及支付商品和服务税、资本利得税和附加福利税。

近日，澳大利亚税务机关发布了一项针对电子加密货币，尤其是比特币的税收指南。 该指南与 2013-2014 年度所得税申报表同时发布。 虽然只有4页的内容，却引起了社会各界，尤其是比特币行业的广泛关注。

澳大利亚的比特币繁荣

比特币是一种数字加密货币。 其运行机制不依赖于中央银行、政府、企业的支持或信用担保，而是依靠种子文件在点对点网络中达成的网络协议，通过大量生成根据特定的算法进行计算。 比特币可以兑现并兑换成大多数国家货币。 用户可以使用比特币购买一些虚拟物品，比如网络游戏中的衣服、帽子、装备等。 只要有人接受，他们也可以用比特币购买现实生活中的物品。 近年来，比特币在澳大利亚和新西兰市场非常活跃。 越来越多的本地企业正在尝试采用这种电子加密货币作为交易结算货币。 目前，澳大利亚有190家公司使用比特币澳大利亚比特币，约1000家商户接受比特币结算，活跃用户超过4万。

据澳大利亚比特币协会预测，澳大利亚在世界比特币资本市场中的份额约为2%，这意味着澳大利亚比特币市场总价值约为1.2亿澳元。

税务机关不认为比特币是金钱

虽然比特币被冠以“货币”的称号，但澳大利亚税务部门似乎并不承认其货币地位。 税务部门认为比特币既不是货币也不是外币，不属于金融供给范围。 比特币的交易更像是易货而不是货币，因此它应该被视为一种资产并需要缴纳资本利得税。 这一决定与新加坡早前发布的相关指引一致，比特币的税收待遇与其他非现金或易货交易类似。

这些定义必然会产生一些争议。 比特币行业认为，比特币应该被定义为货币，就像股票、债券、贷款、衍生品和外币等，在澳大利亚现行法规下被列为“货币”或“金融供应”一样。 交易不受商品及服务税的约束。 如果比特币在澳大利亚不被视为“货币”，它可能会在某些比特币交易中引发双重征税问题。

事实上，由于比特币的去中心化特性（无发行机构）和监管难度，迄今为止，世界上大多数税务部门和监管机构都不愿将比特币定义为一种货币。

比特币如何征税

面对日益增长的比特币业务，澳大利亚政府早就表示将认真对待比特币，并以某种形式将其纳入政府的监管框架。 澳洲税务局也表示，将其纳入税务系统，方便用户报税。 近日，税收指南终于出炉，这意味着澳大利亚税务部门正式将电子加密货币纳入现有立法框架。

在这份长达4页的税务指南中，澳大利亚税务部门详细列出了各种电子加密货币交易的税务处理方式，主要有以下几种情况：

个人使用比特币——根据指南，个人使用比特币交易不会涉及任何商品和服务税和所得税。 也就是说，如果个人用比特币购买商品或服务，并且仅将其用于个人需要而非商业目的，他们将不会收到任何形式的纳税申报表。 但是，澳大利亚税务局对这项免税项目设定了10,000澳元的限额。

比特币的商业用途——如果企业使用比特币购买商品和服务，所购商品的价值必须换算成澳元并记录为企业收入。 这个过程就像在易货环节中获取非现金收入一样。 如果一家企业出售商品和服务以接收比特币，则该企业可能会为其收到的比特币支付商品及服务税。

资本利得——税务机关提议，作为一种资产，当企业清算比特币时，也可能存在资本利得税问题。 当然，任何资本利得都应该从可量化的固定收入中扣除。

用比特币支付工资——如果企业员工与企业有合同，他们选择用比特币而不是澳元支付工资，这种支付方式类似于企业的附加福利，雇主可能会为此缴纳附加福利税.

开采（生产）比特币——出于商业目的开采（生产）比特币的收入将被视为应税收入。 挖掘（生产）过程中发生的任何费用均予以扣除，所发生的损失适用非商业损失条款。

用户反应不一

比特币行业对澳大利亚税务部门比特币税收指南的出台反响强烈。

最终用户，即比特币的个人持有者，是整个比特币世界的主流。 他们使用、持有和交易比特币。 新指南似乎对这些日常最终用户影响不大。 只要比特币的价值低于1万澳元，各种比特币的交易和使用就不会产生任何税收。 虽然仍然有人抱怨必须跟踪所有交易，但已经开发了新的税务软件，使其变得更加容易。 总之澳大利亚比特币，新税法的出台对个人用户来说是件开心的事。 毕竟，政府正式将比特币纳入法律框架，为其进一步参与主流经济奠定了基础。

不过，对于企业用户来说，新的指引确实对他们的业务产生了很大的影响。 根据指导方针，企业在进行比特币交易时将被征收两倍的 10% 商品和服务税，这将抹去商家使用比特币产生的所有利润。 对于澳大利亚新兴的虚拟货币市场来说，这无疑是一次沉重的打击。

澳大利亚电子货币企业联合会主席杜克表示，这些税收指南对澳大利亚比特币业务的发展产生了重大影响：“所有比特币交易将按10%征税，因此澳大利亚的比特币交易将很快转移到澳大利亚。地下或海外，很多人已经在这样做了。”